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关于贯彻执行研制费用加计扣除和全国推行自主立异示范区所得税方针的告诉
字号:T|T 2015年12月24日16:33     国家税务总局
  • 根据109次国务院常务会议决议精力,现就税务机关贯彻执行研制费用加计扣除方针和在全国范围内推行国家自主立异示范区所得税试点方针作业告诉如下:


各省、自治区、直辖市和方案单列市国家税务局、当地税务局:

 

根据109次国务院常务会议决议精力,现就税务机关贯彻执行研制费用加计扣除方针和在全国范围内推行国家自主立异示范区所得税试点方针作业告诉如下:

一、一致思想认识,全面执行研制费用加计扣除和推行自主立异示范区所得税试点方针

为执行立异驱动开展战略,以定向结构性减税拉动有用出资,推动立异创业和促进工业晋级,国务院决议,进一步完善研制费用税前加计扣除方针,将原适用于国家自主立异示范区的有限合伙制创投企业抵扣应交税所得额,居民企业转让5年以上非独占答应使用权所得减免企业所得税,中小高新技能企业向个人股东转增股本、高新技能企业对本企业相关技能人员股权奖赏能够在5年内分期交纳个人所得税4项所得税方针,在全国范围内推行施行。

当令完善研制费用税前加计扣除方针和推行国家自主立异示范区所得税试点方针,对发挥活跃财务方针效果,推动结构调整和立异创业,缓解经济下行压力具有活跃意义。这几项税收优惠方针“含金量”大、导向性强、社会重视度高,税务机关要一致思想、高度重视,统筹策划、厚实布置,税政、征管、纳服、电税、宣扬等部分要加强合作、通力合作,为交税人享用税收优惠方针创造条件,实在减轻立异创业企业税收担负,将对企业的减免税转化为推动研讨开发活动、促进创业立异的强壮动力。

二、强化宣扬教导,让享用优惠的交税人有更多取得感

一是使用报刊杂志、税务网站、微博、微信、办税服务厅宣扬区域、12366交税咨询热线等载体,经过答记者问、在线访谈等多种办法,厚实展开方针宣扬作业。二是将税收优惠的方针规则、办税流程、申报要求、办理办法及时充实到12366知识库,标准12366人员答复口径,确保方针解说威望精确、简单了解、便于操作。三是尊重交税人挑选优惠方针权力。所得税优惠方针多,有些优惠方针不允许堆叠享用,税务机关执行研制费用加计扣除和自主立异税收方针时,应尊重交税人对不同优惠方针挑选权,由交税人自主挑选优惠项目。四是要抓好优惠方针的学习消化和贯彻施行,使税务干部敏捷把握税收方针,增强服务技能。五是所得税办理部分要集思广益、盯梢问效,仔细搜集方针施行状况和存在问题,研讨处理办法、提出处理主张,提高优惠方针贯彻执行水平。

三、简化存案手续,树立“放、管、服”相结合办理机制

严厉依照《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠方针事项处理办法〉的布告》(国家税务总局布告2015年第76号)和《国家税务总局关于股权奖赏和转增股本个人所得税征管问题的布告》(国家税务总局布告2015年第80号)规则,仔细执行所得税优惠方针存案和后续办理作业。一是禁止擅自改变税收优惠办理办法,不得以任何理由变相批阅。二是根据税收征管作业标准和交税服务作业标准中有关所得税优惠内容,理顺处理流程,减轻办税担负。三是及时调整交税申报软件、信息系统和交税人端软件,为全面执行税收优惠方针供给技能支撑。四是把执行税收优惠和阻塞税收缝隙有机结合,既让契合税收方针条件的企业享用优惠,又长于使用危险办理、交税评价、稽察等办法展开核对,发现招摇撞骗套取税收优惠的,依照税收征管法规则处理。

四、加强数据计算,仔细做好减免税核算和方针效应剖析作业

要把研制费用加计扣除和自主立异税收方针作为当时要点减免税核算项目,厚实做好计算剖析作业。依照不同优惠方针分项计算享用优惠的交税人户数、占比、税额、同比增减状况和存在问题,既要纵向比照剖析,又要从财务、工商、科技、开发区管委会等部分获取企业生产经营、高新技能企业资历、股权改变、研制项目立项等第三方信息进行横向比对,将其作为查摆问题,推动作业的抓手。经过深入细致的数据剖析,研讨证明税收优惠方针促进研制活动和创业立异的方针效应,为进一步完善方针、加强办理,供给参阅根据。

 

 

国家税务总局

 

2015年12月9日